24周年

考试辅导
选课中心| 财会书店| 免费试听| 免费题库| 免费资料
财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.41 苹果版本:8.7.40

开发者：北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限：查看权限>

APP隐私政策：查看政策>

HD版本上线：点击下载>

税务网校

实务好课
高端进阶课 各地面授课 在线直播课 高清视频课 特训专题课
实务指南
新政解读 纳税辅导 涉税会计 税收筹划 风险管理
财税资讯
中央新政 各地税讯
答疑服务
答疑精华 在线答疑
定制内训 会员服务

可以税前扣除的保险费总结大全

下载正保会计网校APP 订阅最新报考消息
来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2024/05/10 11:49:01　字体：大 小

全了！可以税前扣除的保险费总结！1

一、为职工缴纳的“五险一金”税前扣除


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
涉及表格5050表、40表

全了！可以税前扣除的保险费总结！2

全了！可以税前扣除的保险费总结！3

二、为职工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险税前扣除


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
涉及表格5050表、40表

全了！可以税前扣除的保险费总结！3

全了！可以税前扣除的保险费总结！4

三、为特殊工种职工购买的人身安全保险费税前扣除


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。


四、企业职工在差旅费中发生的人身意外保险税前扣除


根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。


五、企业支付的财产保险费税前扣除


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。


六、企业投保的责任保险税前扣除


根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。


七、银行业金融机构支付的存款保险税前扣除


根据《财政部 国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）规定，银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。


八、单位为职工购买的商业健康保险税前扣除


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
三至八项目涉及表格40表。

全了！可以税前扣除的保险费总结！6

来源：二哥税税念

编辑推荐：

企业购买预付卡的财税处理

资源回收企业“反向开票”新政解析

企业所得税汇算清缴！常见费用税前扣除比例！

上一篇：房企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整...

下一篇：​企业所得税汇算清缴！常见费用税前扣除比...

推荐阅读
相关资讯
  • ·可以税前扣除的保险费总结大全
  • ·2023年度企业所得税汇算清缴10大热点难点问题
  • ·企业组织员工体检的体检费用税会规定
  • ·企业所得税易错问题！
  • ·购买健康保险代扣代缴员工个税时是否可以选择当月扣除2400元
  • ·上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施
  • ·公司给员工报销的医药费可以按福利费在企业所得税税前扣除吗
  • ·甘肃：月销售额10万以下的小规模纳税人免征增值税
  • ·企业所得税汇算清缴进行中，热点问答请查收~
  • ·给研发人员发放的奖金能否享受研发费加计扣除的所得税优惠

    • 实务指南

    本月报税倒计时

    距11月报税开始还有 天

    新政解读 纳税辅导
    答疑精华 财经法规
    直播课程 会计准则
    近期热搜

    免费试听

    • 证券专业与股市投资

      证券专业与股市投资免费听

    • 科技研发企业财税管控与经营管理特训专题

      科技研发企业财税管控与经营管理特训专题免费听

    • 中国18税种详解与实务应用

      中国18税种详解与实务应用免费听

    限时免费资料

    • 每日新闻/问答

      每日新闻/问答

    • 每周税讯速递

      每周税讯速递

    • 月度法规汇编

      月度法规汇编

    • 年度法规汇编

      年度法规汇编

    • 增值税汇编

      增值税汇编

    • 所得税汇编

      所得税汇编

    咨询顾问加入会员

    扫码关注我们

    扫码找组织

    回到顶部
    折叠
    网站地图

    初级会计职称 报名 考试 查分 备考 题库

    中级会计职称 报名 考试 查分 备考 题库

    高级会计师 报名 考试 查分 题库 评审

    注册会计师 报名 考试 查分 备考 题库

    税务师 报名 考试 查分 备考 题库

    资产评估师 报名 考试 查分 备考 题库

    ACCA 白金级 前景 免考 政策 资料

    CMA 报名 考试 政策 准考证 查分

    CFA 前景 报名 考试 资料 备考

    FRM 官方 前景 报名 考试 备考

    美国CPA 证书互认 报名 考试 资料

    澳洲CPA 授权机构 免考 考试 资料

    经济师 报名 考试 查分 备考 题库

    就业晋升 招聘 简历 求职 故事

    会计实务 各行业 问答 记账 报表 实操

    银行从业 报名 准考证 考试 证书 查分

    证券从业 报名 大纲 考试 查分 证书

    基金从业 报名 大纲 考试 准考证 查分

    Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved.　北京正保会计科技有限公司 版权所有

    京B2-20200959　京ICP备20012371号-7　出版物经营许可证　京公网安备 11010802044457号