私车公用无偿使用相关费用是否可以税前扣除？

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/07/30 14:16:18　字体：大小

对于私车公用这个问题，一直是财税会员咨询频率很高的问题，对于要不要支付租金、要不要代开发票，油费、过路费、保养费、维修费、保险费哪些费用能在税前扣除，都是大家关心的问题。

对于这个问题，各个地方税局也都有相关的答复，我们先看两个比较典型的答复。

1、安徽税局的答复

答复内容：

国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系安徽税务12366或主管税务机关。

2、河北税务局的答复

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第三十条企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。

以上两个税局的答复在实务中具有普遍性，很多税务局都是按这个口径执行的。

最近在国家税务总局网站12366纳税服务平台上出现了一个新的答复，我们一起来看一下。

税局答复

根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”、“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”

因此，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的汽油和停车费及保险可以在企业所得税税前扣除。

根据上述答复来看，无偿使用个人的车，不仅实际发生的合理的汽油和停车费可以在税前扣除，保险费也可以在税前扣除。

这是一个很有价值的回复，能解决困扰企业的一个实际问题，就是不知道各地的税务机关能否认同并参照执行。实务中还是要咨询当地税务机关哦~

来源：正保会计网校税务网校原创内容，作者：老顾（正保会计网校答疑专家），侵权必究！

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