之前独立核算分公司与总公司合并申报需如何操作

来源: 厦门国税编辑： 2015/02/11 11:36:30　字体：大小

　　问：我司在广州有一家分公司，之前都是独立核算独立申报的，现在想与总公司合并申报，请问需要怎么操作？

　　答：1、所得税方面，根据国家税务总局公告2012年第57号规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），跨地区汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。因此，我司总分公司的所得税申报应按上述文件规定操作，不存在独立申报等问题。

　　2、增值税方面，根据增值税暂行条例规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

　　另据财税〔2012〕9号规定，固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

　　你司总分公司不属于同一省，不符合上述规定，暂无法申请增值税汇总申报。

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