M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售一批商品给N公司，售价为80万元，成本为60万元。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，M公司2×18年末编制合并财务报表时应编制的抵销分录有（　）。 _中级会计职称中级会计实务试题练习

< 2024年 11月 >

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【多选题】

1、

M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售一批商品给N公司，售价为80万元，成本为60万元。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，M公司2×18年末编制合并财务报表时应编制的抵销分录有（　）。

借：营业收入80
　　贷：营业成本　80

借：营业成本20
　　贷：存货20

借：存货14
　　贷：资产减值损失14

借：所得税费用1.5
　　贷：递延所得税资产1.5

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