甲公司以人民币为记账本位币。2×19年11月20日以每台2 000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款（假定甲公司有美元存款）。2×19年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1 950美元。11月20日的即期汇率是1美元=6.8人民币元，12月31日的即期汇率是1美元=6.9人民_中级会计职称中级会计实务试题练习

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1、

甲公司以人民币为记账本位币。2×19年11月20日以每台2 000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款（假定甲公司有美元存款）。2×19年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1 950美元。11月20日的即期汇率是1美元=6.8人民币元，12月31日的即期汇率是1美元=6.9人民币元。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2×19年12月31日应计提的存货跌价准备为（　）人民币元。

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A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.23人民币元。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.25人民币元，另发生运杂费4.5万人民币元，进口关税11.25万人民币元，安装调试费6.75万人民币元，下列叙述中不正确的是（　）。

甲公司自2×18年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2×18年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2×18年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5 000万元，所得税税率为25%，未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2×18年年末因上述业务正确的会计处理有（　）。

甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2×19年所得税税率为33%，根据税法规定，自2×20年1月1日起所得税税率改为25%。假定未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×19年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2×19年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2×19年6月2日购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算，初始成本为30万元，年末公允价值为50万元。2×19年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%计算每期摊销额。假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2×19年“所得税费用”为（　）万元。

甲公司所得税税率为25%。2×19年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2×19年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。假定甲公司未来期间可以产生足够的应纳税所得额，不考虑其他因素，甲公司2×19年的净利润为（　）万元。

上次做到：icon

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