母公司和子公司适用的所得税税率均为25%。2×19年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元。不考虑其他因素，2×19年末母公司在编制合并财务报表时，下列处理不正确的是（　）。_中级会计职称中级会计实务试题练习

< 2024年 11月 >

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【单选题】

1、

母公司和子公司适用的所得税税率均为25%。2×19年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元。不考虑其他因素，2×19年末母公司在编制合并财务报表时，下列处理不正确的是（　）。

借：营业收入 150
　　贷：营业成本 150

借：营业成本 30
　　贷：存货 30

借：存货——存货跌价准备 30
　　贷：资产减值损失 30

借：所得税费用 7.5
　　贷：递延所得税资产 7.5

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