甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2×19年所得税税率为33%，根据税法规定，自2×20年1月1日起所得税税率改为25%。假定未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×19年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2×19年实现利润总额为200万元，本年度_中级会计职称中级会计实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2×19年所得税税率为33%，根据税法规定，自2×20年1月1日起所得税税率改为25%。假定未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×19年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2×19年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2×19年6月2日购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算，初始成本为30万元，年末公允价值为50万元。2×19年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%计算每期摊销额。假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2×19年“所得税费用”为（　）万元。

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