甲公司适用的所得税税率为25%，2020年发生的有关交易或事项如下：（1）因债务担保于当期确认了200万元的预计负债；（2）本期购买的其他权益工具投资年末公允价值为800万元，计税基础为500万元；（3）因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元，本期实际发生修理费用80万元。不考虑其他因素，则关于甲公司2020年递延所得税的处理，表述正确的有（　）。 _税务师财务与会计试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

甲公司适用的所得税税率为25%，2020年发生的有关交易或事项如下：（1）因债务担保于当期确认了200万元的预计负债；（2）本期购买的其他权益工具投资年末公允价值为800万元，计税基础为500万元；（3）因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元，本期实际发生修理费用80万元。不考虑其他因素，则关于甲公司2020年递延所得税的处理，表述正确的有（　）。

其他权益工具投资形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债

债务担保业务不形成暂时性差异，不确认递延所得税

因产品质量保证金而确认的预计负债形成可抵扣暂时性差异

本期确认递延所得税收益70万元

本期确认递延所得税负债75万元

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