2023年12月21日，某企业经主管税务机关检查，发现本月将上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5650元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（　）。_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

2023年12月21日，某企业经主管税务机关检查，发现本月将上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5650元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（　）。

借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　 1300
　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　1300

借：营业外收入　　　　　　　　　5650
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　 650
　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　　5000

借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　5650
　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　650
　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　 5000

借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　1950
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　 1950

借：应交税费——增值税检查调整　　　1950
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1950

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