某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2023年5月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2800元，共发出免费使用啤酒罐20个。当月对啤酒罐押金进行审核时，发现2022年5月发出的啤酒罐有50个在当月逾期，经核实已无法收回，下列针对2023年5月业务的会计处理，正确的有（　）。_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2023年5月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2800元，共发出免费使用啤酒罐20个。当月对啤酒罐押金进行审核时，发现2022年5月发出的啤酒罐有50个在当月逾期，经核实已无法收回，下列针对2023年5月业务的会计处理，正确的有（　）。

借：银行存款672800
　　贷：主营业务收入560000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）72800
　　　　其他应付款40000

借：银行存款672800
　　贷：主营业务收入595398.23
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）77401.77

借：其他应付款 100000
　　贷：其他业务收入88495.58
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）11504.42

借：税金及附加50000
　　贷：应交税费——应交消费税50000

借：税金及附加44000
　　贷：应交税费——应交消费税44000

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