<span style="font-family: verdana, geneva;">某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2023年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2023年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，2023年已结账，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。(增值税税率13％，所得税税率25％)

借：以前年度损益调整　10800
　　贷：利润分配——未分配利润 10800

借：在建工程　　　　 30000
　　贷：生产成本　　　 3600
　　　　库存商品　　　　 12000
　　　　以前年度损益调整 14400

借：在建工程　　　　 34800
　　贷：生产成本　　　 3600
　　　　库存商品　　　 12000
　　　　以前年度损益调整 14400
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 4800

借：以前年度损益调整　 3600
　　贷：应交税费——应交所得税 3600

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