税务师于2024年2月份审核某企业纳税情况时发现，2023年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：<br />借：银行存款 60000 <br />　　贷：固定资产清理 58834.95 <br />　　　　应交税费——简易计税 1165.05 <br />经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

税务师于2024年2月份审核某企业纳税情况时发现，2023年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
　　贷：固定资产清理 58834.95
　　　　应交税费——简易计税 1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2023年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（　）。

借：应交税费——简易计税 1165.05
　　固定资产清理 5737.6
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65

借：应交税费——简易计税 1165.05
　　以前年度损益调整 5737.6
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65

借：以前年度损益调整 5737.6
　　贷：应交税费——简易计税 5737.6

借：应交税费——简易计税 1165.05
　　以前年度损益调整 5737.60
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6902.65

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