某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为13％，退税率为10％。2024年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，税额52万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（　）。_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 11月 >

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1、

某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为13％，退税率为10％。2024年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，税额52万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（　）。

借：应收出口退税款 220000

　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000

　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　 300000

借：应收出口退税款　　　　　300000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 300000

借：应收出口退税款　　　80000
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）220000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　300000

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　300000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　300000

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