财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校)

财税专业问答平台：上千名老师在线等你，免费提问，快速解答

使用APP提问，老师回复第一时间提醒

其他权益工具投资在初始计量时是否需要进行减值测试？
赵老师 | 提问时间：11/19 11:28

#税务师#

其他权益工具投资，是指企业持有的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资。这种投资通常包括在子公司中权益不足10%的投资，以及某些非上市公司的权益投资。在初始计量时，其他权益工具投资需要按照公允价值进行计量，但不需要进行减值测试。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年修订）的规定，对于以公允价值计量的金融资产，只有在存在客观证据表明其公允价值受到损失时，才需要进行减值测试。在其他权益工具投资初始计量时，即使市场环境不利或被投资方经营状况不佳，只要没有客观证据表明其公允价值受到损失，就不需要进行减值测试。因此，在其他权益工具投资初始计量时，企业应该根据公允价值进行计量，但不需要进行减值测试。只有在后续计量时，如果出现减值迹象，才需要进行减值测试。

阅读 7
其他权益工具投资在初始计量时，其摊销和折旧政策是怎样的？
范老师 | 提问时间：11/19 11:16

#税务师#

其他权益工具投资是企业持有的、不以摊销或折旧方式进行会计处理的权益工具。这类投资通常包括股票和其他不具有固定期限或固定收益特征的权益证券。由于这些投资通常没有固定的到期日，也没有固定的票息或股息支付，因此不需要像固定资产或无形资产那样进行摊销或折旧。在会计处理上，其他权益工具投资通常按照购买时的公允价值进行初始计量，并在整个持有期间将其作为一项非流动资产列示在资产负债表上。后续计量时，如果公允价值发生了变动，那么需要在财务报表中反映这些变动，但这种变动并不属于摊销或折旧。总结来说，对于其他权益工具投资，企业不需要对其进行摊销或折旧，而是根据公允价值的变化进行会计处理。

阅读 4
一般纳税人整理凭证时凭证带有进项税额时附几张发票啊
家权老师 | 提问时间：11/02 10:20

#税务师#

你的业务涉及到多少张发票就附几份发票

阅读 640

收藏 3
（2023年）新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公以上业务2，租赁的是设备，为什么不是按照动产租赁来计算增值税？
周老师 | 提问时间：08/26 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 639

收藏 3
老师，可以问下税务师模拟系统，我想标注重要的内容，按要求做了很多遍都不能标注，是模拟系统不可以标注吗？税务师官方的系统里面
小锁老师 | 提问时间：10/31 15:26

#税务师#

您好，是这样的，他那个系统，选择题备注了没有反应，没有特别标明的颜色，这个

阅读 580

收藏 2
老师，如果卖一套房80万，缴纳契税4万元，一年内买了120万的房子，缴纳了契税，之前缴纳的4万可以退吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/04 19:29

#税务师#

卖房产时缴纳的契税是不能退的，因为这是对交易的一次性征税。而再购买新房产时缴纳的契税是针对新的交易，两者之间没有直接的税费抵扣或退税关系。

阅读 571

收藏 2
老师，我问一下，税务师考试可以带计算器的吗？
家权老师 | 提问时间：11/01 16:19

#税务师#

税务师考试可以带计算器的哈

阅读 570

收藏 2
【真题 80·单选题】某先进制造企业长期专注于制造业特定细分领域,深耕安防领域 20年，全部收人来自智能分析等领域的创新产品。2023年3月为我国境内某大型企业销售监控设备及耗材，取得不含税收入 860万元;本月购进办公用品、电脑、固定资产取得增值税专用发票注明税额16万元。该公司上述业务应纳增值税( )万元。( 2023 年考题改编) A.34 B.35.6 C.34.8 D.33.2 【解析】(1)2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额:(2)当期计提加计抵减额=16x5%=0.8(万元):(3)该公司上述业务应纳增值税=860x6%-16-0.8=34.8(万元)。老师，想问一下这个题目中的销售监控设备及耗材为什么要用6%的税率
卫老师 | 提问时间：09/13 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：监控设备的增值税税率为13%，您可以说一下题目出处，老师去核实一下祝您学习愉快！

阅读 557

收藏 2

赶快点击登录
获取专属推荐内容

实务资讯

免费资料

下载APP快速提问

扫一扫立即下载APP

拍照一键搜题更便捷
老师回复第一时间通知