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分公司和子公司在税务处理上有以下区别：
1. 纳税主体不同：分公司是母公司的分支机构，不具有独立的法人地位，因此在税务上与母公司是一个纳税主体，纳税时需按照母公司的纳税申报和缴纳税款；而子公司则是独立的法人实体，具有独立的纳税主体地位，需要自行申报和缴纳税款。
2. 税务报表不同：分公司不需要单独编制财务报表和税务报表，其财务和税务数据都包含在母公司的报表中；而子公司需要独立编制财务报表和税务报表，向税务机关提交独立的税务申报表。
3. 税收优惠不同：分公司和母公司享受同样的税收优惠政策，而子公司则根据自身的情况享受相应的税收优惠政策。
4. 税务风险不同：分公司的税务风险由母公司承担，而子公司的税务风险由子公司自行承担。如果子公司发生税务问题，可能会对母公司产生负面影响。

总之，分公司和子公司在税务处理上有着明显的区别，企业需要根据自身的情况选择合适的组织形式，并严格遵守税务法规，避免出现税务问题。