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如何计算当期软件产品的抵扣进项税额?

网校学员| 提问时间:05/20 09:25
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欧阳老师
金牌答疑老师
职称:实务专家,注册会计师,高级会计师
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计算当期软件产品的抵扣进项税额需要考虑以下几个方面:
1. 确认软件产品的适用税率:根据国家税务总局发布的《增值税税率表》,软件产品适用的税率为16%。
2. 确认软件产品的销售额:软件产品的销售额是指销售软件产品所获得的收入,包括销售价、运费和其他相关费用。
3. 确认软件产品的进项税额:软件产品的进项税额是指购买软件产品时支付的增值税。
4. 计算抵扣进项税额:软件产品的抵扣进项税额可以根据以下公式计算:

抵扣进项税额 = 销售额 × 适用税率 - 进项税额

例如,某公司在当期销售了100万元的软件产品,适用税率为16%,购买软件产品时支付的进项税额为10万元,则该公司当期软件产品的抵扣进项税额为:

抵扣进项税额 = 100万元 × 16% - 10万元 = 6万元

因此,该公司可以在当期申报增值税时将6万元作为软件产品的抵扣进项税额,减少应纳税额。
2023-05-20 09:30:18
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