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如何填写小规模纳税人增值税纳税申报表中的销售额和购买额?

网校学员| 提问时间:05/23 18:54
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李老师
金牌答疑老师
职称:一年过注会六科,网校奖学金获得者,拥有大型上市公司企业实操经验,擅长将会计等理论和实操的结合,主攻注会会计答疑。
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小规模纳税人增值税纳税申报表中的销售额和购买额填写方法如下:
1. 销售额:销售额是指纳税人在纳税期内销售货物、提供应税劳务和服务、转让不动产等应税行为的收入总额,包括应税销售额和免税销售额。
在填写销售额时,应按照以下步骤进行:
(1)填写本期销售额:填写本期销售额时,应将本期销售额分为应税销售额和免税销售额两部分,分别填写在相应的栏目中。
(2)填写征税凭证号码:对于开具了增值税专用发票的销售行为,应在本栏填写相应的发票代码和发票号码;对于未开具增值税专用发票的销售行为,应在本栏填写相应的收款凭证号码。
2. 购买额:购买额是指纳税人在纳税期内购买货物、接受应税劳务和服务、购置不动产等应税行为的支出总额,包括应税购买额和免税购买额。

在填写购买额时,应按照以下步骤进行:
(1)填写本期购买额:填写本期购买额时,应将本期购买额分为应税购买额和免税购买额两部分,分别填写在相应的栏目中。
(2)填写征税凭证号码:对于开具了增值税专用发票的购买行为,应在本栏填写相应的发票代码和发票号码;对于未开具增值税专用发票的购买行为,应在本栏填写相应的付款凭证号码。

需要注意的是,在填写销售额和购买额时,应该按照实际情况填写,不得造假或者随意填写。同时,在填写时应注意填写准确、清晰,并且应保存好相关的凭证和票据,以备税务机关的查验。
2023-05-23 19:01:59
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