免费问答

递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式如下：

递延所得税资产 = 未实现亏损或税前损失 × 税率 - 已纳税金

递延所得税负债 = 未实现收益 × 税率 - 已纳税金

其中，未实现亏损或税前损失指的是公司未实现的亏损或税前损失，这些损失可以用来抵扣未来的税收，因此被认为是递延所得税资产；未实现收益指的是公司未实现的收益，这些收益将在未来被纳税，因此被认为是递延所得税负债。

税率指的是公司当前所适用的税率。已纳税金指的是公司已经缴纳的所得税。