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出纳日记账是指记录企业现金收支情况的一种账簿。它主要记录企业现金收入、支出及余额等情况。

出纳日记账的作用主要有以下几点：
1. 保证现金的安全性：出纳日记账可以记录企业现金的收支情况，及时发现现金的异常情况，保证企业现金的安全性。
2. 便于核对账目：出纳日记账可以记录企业现金的每一笔收支情况，便于核对企业的账目。
3. 便于管理决策：出纳日记账可以记录企业现金的收支情况，便于管理层进行决策，制定合理的经营计划。
4. 便于纳税申报：出纳日记账可以记录企业的现金收入、支出等情况，便于企业进行纳税申报。

总之，出纳日记账是企业现金管理中非常重要的一环，对企业的经营管理和财务核算都有着重要的作用。