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小规模纳税人增值税申报表中,如何填写销售额和进项税额?

网校学员| 提问时间:06/11 10:27
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王一老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,实务专家
已解答10225个问题
小规模纳税人增值税申报表中填写销售额和进项税额的方法如下:
1. 销售额的填写
销售额是指纳税人在一定期限内销售商品、提供应税劳务所取得的收入总额,包括应税销售额和免税销售额。在填写销售额时,需要注意以下几点:
- 应税销售额:应税销售额是指纳税人从销售货物或者提供应税劳务中取得的收入,需要按照税率计算出应纳税额。在填写销售额时,应将应税销售额按照税率分别填写到相应的栏目中。
- 免税销售额:免税销售额是指纳税人从销售货物或者提供应税劳务中取得的收入,但按照法律法规规定不应计算增值税的销售额。在填写销售额时,应将免税销售额填写到相应的栏目中。
2. 进项税额的填写

进项税额是指纳税人在一定期限内购进货物、接受服务、自行生产的货物等应税行为中支付的增值税,也就是纳税人购进货物和接受服务时支付的增值税。在填写进项税额时,需要注意以下几点:

- 购进货物的进项税额:购进货物的进项税额是指纳税人从其他纳税人处购进货物时支付的增值税,应将其填写到相应的栏目中。

- 接受服务的进项税额:接受服务的进项税额是指纳税人从其他纳税人处接受服务时支付的增值税,应将其填写到相应的栏目中。

- 自行生产的货物的进项税额:自行生产的货物的进项税额是指纳税人自行生产的货物中应纳增值税的部分,应将其填写到相应的栏目中。

总之,在填写小规模纳税人增值税申报表时,需要根据实际情况填写销售额和进项税额,并按照规定的格式和要求进行填写。
2023-06-11 10:29:46
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