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小规模纳税人增值税申报中应如何填写纳税申报表?

网校学员| 提问时间:06/13 14:33
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欧阳老师
金牌答疑老师
职称:实务专家,注册会计师,高级会计师
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小规模纳税人的增值税申报表填写如下:
1. 填写纳税人基本信息
在纳税人基本信息栏中填写纳税人名称、纳税人识别号、所属期间等信息。
2. 填写销售额

在销售额栏中填写本期销售额。销售额是指小规模纳税人在本期内实际销售货物、提供应税劳务和应税服务所取得的收入总额。
3. 填写进项税额
在进项税额栏中填写本期进项税额。进项税额是指小规模纳税人在本期内购进货物、接受应税劳务和应税服务支付的增值税。
4. 填写应纳税额

应纳税额=销售额×3%(税率)-进项税额。填写在应纳税额栏中。
5. 填写减免税额
如果小规模纳税人符合减免税的条件,可以在减免税额栏中填写减免税额。
6. 填写实际应纳税额

实际应纳税额=应纳税额-减免税额。填写在实际应纳税额栏中。
7. 填写已缴税额
如果小规模纳税人在本期内已经缴纳了增值税,可以在已缴税额栏中填写已缴税额。
8. 填写本期应补(退)税额

本期应补(退)税额=实际应纳税额-已缴税额。如果实际应纳税额大于已缴税额,则填写应补税额;如果实际应纳税额小于已缴税额,则填写应退税额。

以上就是小规模纳税人增值税申报表的填写方法。需要注意的是,填写时应根据实际情况填写,如有疑问,建议咨询税务机关或会计师事务所。
2023-06-13 14:36:56
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