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现金流量表中的“净现金流量”和“现金及现金等价物净增加额”有何区别?

网校学员| 提问时间:06/18 21:21
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李老师
金牌答疑老师
职称:一年过注会六科,网校奖学金获得者,拥有大型上市公司企业实操经验,擅长将会计等理论和实操的结合,主攻注会会计答疑。
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现金流量表是反映企业现金流量状况的财务报表,其中包括经营活动、投资活动、筹资活动三个部分。其中,“净现金流量”和“现金及现金等价物净增加额”是反映企业现金流量状况的两个重要指标,它们的区别如下:
1. 定义不同:净现金流量是指企业在一个会计期间内从经营、投资和筹资活动中获得的现金净流入量,即总现金流入量减去总现金流出量。而现金及现金等价物净增加额是指企业在一个会计期间内现金及现金等价物余额的净增加量。
2. 范围不同:净现金流量是从经营、投资和筹资活动三个方面来考虑的,包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额。而现金及现金等价物净增加额只考虑现金和现金等价物的增加量。
3. 反映不同:净现金流量反映企业现金流量的总体状况,是企业现金流量的综合指标。而现金及现金等价物净增加额则更加关注企业现金储备的增加或减少情况,是企业现金储备变化的指标。

综上所述,净现金流量和现金及现金等价物净增加额虽然都是反映企业现金流量状况的指标,但是它们的定义、范围和反映的内容不同。在分析企业的现金流量状况时,需要综合考虑这两个指标。
2023-06-18 21:30:22
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