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如何分析现金流量表中的经营、投资和筹资活动对企业的影响?

网校学员| 提问时间:06/28 09:38
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李老师
金牌答疑老师
职称:一年过注会六科,网校奖学金获得者,拥有大型上市公司企业实操经验,擅长将会计等理论和实操的结合,主攻注会会计答疑。
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现金流量表是反映企业现金收支状况的重要财务报表之一,其中分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。分析现金流量表中的这三个部分对企业的影响,可以从以下几个方面入手:
1. 经营活动对企业的影响:经营活动是企业日常经营所产生的现金流量,主要包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费等。分析经营活动对企业的影响,可以从以下几个角度考虑:
- 现金流入方面:如果经营活动产生的现金流入增加,说明企业销售收入增加或者成本控制得到改善,经营状况较好;反之,如果经营活动产生的现金流入减少,说明企业销售收入下降或者成本增加,经营状况较差。
- 现金流出方面:如果经营活动产生的现金流出减少,说明企业在日常经营中的支出减少,成本控制得到改善,经营状况较好;反之,如果经营活动产生的现金流出增加,说明企业在日常经营中的支出增加,经营状况较差。
2. 投资活动对企业的影响:投资活动是企业进行投资所产生的现金流量,主要包括购买、出售、收回长期资产和投资等。分析投资活动对企业的影响,可以从以下几个角度考虑:

- 现金流入方面:如果投资活动产生的现金流入增加,说明企业通过出售资产或者收回投资获得了现金流入,经营状况较好;反之,如果投资活动产生的现金流入减少,说明企业出售资产或者收回投资的现金流入减少,经营状况较差。
- 现金流出方面:如果投资活动产生的现金流出减少,说明企业投资支出减少,经营状况较好;反之,如果投资活动产生的现金流出增加,说明企业的投资支出增加,经营状况较差。

3. 筹资活动对企业的影响:筹资活动是企业进行融资或者偿还债务所产生的现金流量,主要包括借款、发行债券、向股东分配股利等。分析筹资活动对企业的影响,可以从以下几个角度考虑:

- 现金流入方面:如果筹资活动产生的现金流入增加,说明企业获得了更多的融资或者股东分红,经营状况较好;反之,如果筹资活动产生的现金流入减少,说明企业获得的融资或者股东分红减少,经营状况较差。
- 现金流出方面:如果筹资活动产生的现金流出减少,说明企业偿还债务的现金流出减少,经营状况较好;反之,如果筹资活动产生的现金流出增加,说明企业偿还债务的现金流出增加,经营状况较差。

综上所述,分析现金流量表中的经营、投资和筹资活动对企业的影响,需要从现金流入和现金流出两个方面进行考虑,结合企业的实际情况进行综合分析。
2023-06-28 09:41:42
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