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小规模纳税人增值税申报表怎么填季度超过45万

网校学员| 提问时间:07/19 12:14
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王一老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,实务专家
已解答10111个问题
如果小规模纳税人的增值税销售额在某一季度内超过45万元,需要按照一般纳税人的方式填报增值税申报表。具体操作步骤如下:
1. 在增值税申报表中,将“纳税人类型”栏目中的“小规模纳税人”改为“一般纳税人”。
2. 填写“销售额”栏目时,需要分别填写“应税销售额”、“免税销售额”、“不征税销售额”、“税额”等信息。其中,“应税销售额”指的是含税销售额,需要将销售额除以1.17计算;“免税销售额”和“不征税销售额”需要按照规定的税率计算。
3. 填写“进项税额”栏目时,需要将本季度内发生的全部进项税额填写完整。
4. 根据填写的销售额和进项税额计算出本季度应缴纳的增值税额,并填写到“应纳税额”栏目中。
5. 最后,在增值税申报表中填写其他相关信息,并在表格底部签名盖章后提交给税务部门。

需要注意的是,一旦小规模纳税人的增值税销售额超过45万元,就需要按照一般纳税人的方式进行申报,同时还需要按照一般纳税人的要求进行账务处理和报税。
2023-07-19 12:19:40
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