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固定资产清理如何交税

网校学员| 提问时间:08/05 17:53
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秦老师
金牌答疑老师
职称:多年考培辅导经验,高级会计师,擅长用简单的小例子解释问题原理,深受学员喜爱。
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固定资产清理是指企业将已经报废、报废待处理或者无法继续使用的固定资产进行处理的过程。在固定资产清理中,企业需要交纳相应的税费。

具体来说,固定资产清理所涉及的税费主要包括增值税和企业所得税。
1. 增值税
固定资产清理中,如果企业将已经报废、报废待处理或者无法继续使用的固定资产出售给其他企业,则需要交纳增值税。增值税的计算公式为:销售额 × 税率。
其中,销售额指的是企业出售固定资产的收入,税率则根据固定资产的性质和用途来确定。例如,对于机器设备类固定资产,税率为17%;对于交通运输工具类固定资产,税率为11%。
2. 企业所得税

固定资产清理中,如果企业将已经报废、报废待处理或者无法继续使用的固定资产出售给其他企业,且销售收入超过了原值,则需要交纳企业所得税。企业所得税的计算公式为:销售收入 - 原值 - 相关税费 × 税率。

其中,销售收入指的是企业出售固定资产的收入,原值指的是该固定资产的原始购置成本,相关税费则包括增值税、营业税等,税率则为企业所得税税率,目前税率为25%。

需要注意的是,如果企业将已经报废、报废待处理或者无法继续使用的固定资产进行报废处理,则不需要交纳增值税和企业所得税。但是,企业需要按照相关规定进行固定资产的报废处理,并将报废处理的记录记入固定资产清理台账中。
2023-08-05 18:02:03
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