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在处理专项应付款支出的账务时，需要记录和核对与专项应付款相关的发票和凭证。具体操作如下：
1. 收到专项应付款的发票时，首先核对发票的内容和金额是否与合同或协议一致。确保发票是符合相关法律法规的合法发票。
2. 登记发票信息。将发票的相关信息记录在会计凭证中，包括发票号码、开票日期、销售方名称、金额等。
3. 核对发票与合同或协议。核对发票的内容和金额是否与合同或协议一致，确保发票的金额和项目与合同或协议一致。
4. 核对发票与付款凭证。核对发票的内容和金额与付款凭证是否一致，确保付款凭证的金额与发票金额一致。
5. 将发票与凭证进行归档。将发票和凭证按照一定的顺序进行归档，方便以后查询和核对。
6. 定期进行发票和凭证的核对。定期对已归档的发票和凭证进行核对，确保发票和凭证的一致性和完整性。

通过以上步骤，可以确保专项应付款支出的账务处理中，发票和凭证的记录和核对工作得到正确处理。