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小规模核定征收增值税申报表中的销售额、进项税额等具体填写要求是什么?

网校学员| 提问时间:11/27 09:47
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王一老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,实务专家
已解答10225个问题
小规模核定征收增值税申报表中的销售额、进项税额等具体填写要求如下:
1. 销售额:填写本期发生的销售额,包括应税销售额和免税销售额。应税销售额是指应纳税的销售额,免税销售额是指不需要缴纳增值税的销售额。
2. 进项税额:填写本期发生的进项税额,即从其他纳税人购买货物、接受劳务或者应税服务所支付的增值税。

具体填写要求如下:

- 填写金额时,应按照发票的金额填写,不得随意调整或估算。
- 销售额和进项税额应分别按照应税项目和免税项目进行填写。
- 销售额和进项税额应分别填写在相应的栏目中,不得填写错误或混淆。
- 填写时应注意单位和币种的一致性,如需换算成人民币,应按照外汇管理规定进行换算。

此外,还需要注意以下事项:

- 如有多个销售额或进项税额,应按照不同的项目进行分别填写,不得混为一谈。
- 如有销售额或进项税额需要抵扣,应填写在相应的抵扣栏目中。
- 如有销售额或进项税额需要纳税调整,应填写在相应的调整栏目中。

总之,在填写小规模核定征收增值税申报表时,应按照实际发生的销售额和进项税额进行准确填写,确保填写的信息准确无误。如有需要,建议咨询会计师或税务专业人员进行指导。
2023-11-27 09:55:28
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