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销售商品款项尚未收到时，应收账款的管理和核销是会计实务中的重要环节。以下是一般的管理和核销步骤：
1. 应收账款管理：
   - 确保销售合同或销售订单的准确性和完整性。
   - 将销售订单或销售合同的相关信息记录在应收账款台账中，包括客户名称、销售日期、销售金额等。
   - 定期与客户进行对账，核对销售金额和款项的准确性。
   - 监控应收账款的逾期情况，及时采取催款措施。
2. 应收账款核销：
   - 当收到客户的付款时，核对付款金额与应收账款的一致性。
   - 将收到的款项记录在现金账户中，并将应收账款相应减少。
   - 若客户未按时支付款项，可能需要进行坏账准备的计提和核销。

3. 坏账准备：
   - 当客户无法支付应收款项时，可能需要进行坏账准备的计提。
   - 根据公司政策和会计准则，计算应提取的坏账准备金额。
   - 将坏账准备计提到损益表中的坏账费用科目，并相应减少应收账款。

以上是一般的应收账款管理和核销步骤，具体操作还需根据公司的内部控制制度和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据具体情况和公司要求，制定相应的管理和核销流程，并确保流程的合规性和准确性。