免费问答

(一)现金盘盈时
报经批准前：
借记：库存现金
  贷记：待处理财产损溢
报经批准后：
1)属于支付给有关人员或单位的，
借记：待处理财产损溢
  贷记：其他应付款
2)属于无法查明原因的，
借记：待处理财产损溢
  贷记：营业外收入
(二)现金盘亏时
报经批准前：
借记：待处理财产损溢
  贷记：库存现金
报经批准后：
1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢
2)属于无法查明原因的 
借：管理费用
  贷：待处理财产损溢
(一)存货的盘盈
报经批准前：
企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
借：原材料
　  库存商品等
  贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
报经批准后：
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
　贷:管理费用
(二)存货的盘亏
报经批准前：
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
　贷:原材料
　　 库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
　贷:原材料等
   应交税费──应交增值税(进项税额转出)
报经批准后：
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：
1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：
借：管理费用
　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：
借:其他应收款
　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：
借:营业外支出──非常损失
　　　贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢