免费问答

会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。
会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。
会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。
会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增

常见的：
调减：
1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除
4.减计收入：
A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。
B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区
5.加速折旧

调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充：
1.超标的业务招待费
2.超标的广告费和业务宣传费
3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠
4.超标的职工福利费
5.超标的职工教育经费
6.超标的职工工会经费
7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物
9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出
10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出
11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除 。