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来几道增值税,消费税组价计税的题吧,多来几道,了

| 提问时间:07/31 06:53
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秦老师
金牌答疑老师
职称:多年考培辅导经验,高级会计师,擅长用简单的小例子解释问题原理,深受学员喜爱。
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【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用,生产成本为113元/件,无同类产品销售价格。已知,增值税税率为13%,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )。(2020年)
A.1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)
B.1000×113×13%=14690(元)
C.1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D.1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
【答案】A
【解析】(1)将自产货物用于无偿赠送,视同销售货物,应当于移送时确认销项税额;(2)由于无同类货物销售价格,应按照组成计税价格纳税,销项税额=成本×(1+成本利润率)×增值税税率。

【例题·单选题】2019年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元/辆、最高售价12万元/辆、最低售价9.5万元/辆。已知,小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定,计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(    )。(2020年)
A.12×5%=0.6(万元)
B.9.5×5%=0.475(万元)
C.10.8×5%=0.54(万元)
D.8×5%=0.4(万元)
【答案】A


【例题·单选题】2019年10月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利,该批高档化妆品生产成本29325元,无同类高档化妆品销售价格。已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(    )。(2020年)

A.(29325+29325×5%)÷(1-15%)×15%=5433.75(元)

B.(29325+29325×5%)÷(1+15%)×15%=4016.25(元)

C.29325÷(1-15%)×15%=5175(元)

D.29325÷(1+15%)×15%=3825(元)

【答案】A



2022-07-31 06:53:00
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