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公益捐赠扣除 关于个税，个人捐赠方面，哪些是可以全额扣，哪些情况是限额扣，哪些是不得抵扣。企业所得税企，企业捐赠哪些是可以全额扣哪些只能限额扣哪些是不得抵扣？限额扣除比例分别是多少
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总结：
【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】
（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。
（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。
【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】
1.部分扣除
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
2.全额扣除
（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。
（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。
（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。
（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。
（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。
3.不得扣除
个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。
2022-08-03 15:02:00
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