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余额计税里面的旅游服务,它销售额计算公式里面的价外费用都包括些什么费用啊

| 提问时间:03/13 22:30
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赵老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,注册会计师,税务师,从事辅导类教学工作近十年,回复学员问题一针见血,言简意赅。
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您指的是旅游服务中可以扣除的项目吗?

根据规定:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

举个例子:某旅游公司为增值税一般纳税人,2022年6月取得旅游费收入共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元,向境内其他单位支付交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(金额均含税)。该企业2022年6月增值税销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷1.06×6%=28.85(万元)。

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2023-03-13 22:30:00
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