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固定资产折旧 ，实务中高讲了闲置的固定资产要提折旧计入管理费用，经济法里除房屋、建筑以外固定资产闲置不得扣除折旧。我的理解是，比如一台设备实务中减了计入的管理费用的折旧，在税务中把这部分金额调增对吧？像房屋建筑提折旧不用调整通实务中的操作。
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是的，您的理解正确。
会计上对于未投入使用的机器设备的折旧额是计入管理费用，在计算会计利润总额的时候减去。
而税法上对于这部分折旧额是不认可的，是不得扣除的，因此需要在会计利润总额的基础上纳税调增。
2023-03-17 10:55:00
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