免费问答

一般是给出相关的经济业务，让我们计算不同项目的金额，参考如下：

甲公司2021年有关经济业务如下：

（1）当年实现现金销售收入3 000万元，收到上年的赊销款50万元，支付销售退货款20万元。

（2）预付采购款1 050万元，其中工程物资采购款300万元，原材料采购款750万元。另支付工程款450万元，采购原材料支付2 100万元，支付上年的原材料款2 400万元，以上均用银行存款支付。

（3）发放工资和奖金800万元，其中发放给生产工人600万元，发放给在建工程人员200万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是（　）。

A.库存现金

B.三个月内到期的债券投资

C.银行存款

D.权益性投资

【答案】ABC

【解析】选项AC，属于现金；选项B，属于现金等价物。

（2）根据资料（1），“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额为（　）万元。

A.3 050

B.3 030

C.2 970

D.3 000

【答案】B

【解析】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额＝3 000＋50－20＝3 030（万元）。

（3）根据资料（2），“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为（　）万元。

A.3 150

B.4 500

C.5 250

D.2 850

【答案】C

【解析】“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额＝1 050－300＋2 100＋2 400＝5 250（万元）。预付的购买工程物资的款项300万元、支付的工程款450万元均应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。

（4）根据资料（2）和（3），“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为（　）万元。

A.3 350

B.1 550

C.950

D.750

【答案】C

【解析】“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额＝300＋450＋200＝950（万元）。

（5）根据资料（1）至（3），经营活动产生的现金流量净额为（　）。

A.减少3 020万元

B.减少2 820万元

C.增加3 030万元

D.减少5 250万元

【答案】B

【解析】经营活动产生的现金流量净额＝3 030－5 250－600＝－2 820（万元）。