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那账怎么做呢？

你的社保正常做账就好了。。。个税不用申报的，因为没有实发。

那不用分单位部分和个人部分了是吧，这个需要做工资表吗？

不好意思，是我刚才有个失误，非常抱歉。 交社保是需要做个人所得税申报的，毕竟正如您说的有个人部分。您就按个人承担部分缴纳社保。 账务处理： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-社保 借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款

那单位全额承担员工社保，那怎么做账？

好的我们分两部分来说： 1、不承担员工社保部分 借：应付职工薪酬 贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 银行存款（实发数） 2、单位承担员工社保的分录 借：应付职工薪酬——工资 贷： 银行存款 ‌缴纳社保费用‌： 借：应付职工薪酬（单位+个人部分）， 贷：银行存款。‌ 两者差别就在于发员工的薪酬时没有扣他的社保全部发了。 注意一点：单位承担了员工的社保不能在税前扣除，所得税要调增的。 您看看，要是还有什么咱们一起讨好。