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12 月份 财务会计：结账前发现，用红字冲销多记的 1000 元差旅费（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：支付方式科目（红字））；结账后发现，借：以前年度盈余调整，贷：支付方式科目。 预算会计：结账前发现，做红字分录冲销（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：资金结存 - 货币资金（红字））；结账后发现，借：财政拨款结转 - 年初余额调整，贷：资金结存 - 货币资金。 次年 1 月份 财务会计：借：支付方式科目，贷：以前年度盈余调整。 预算会计：借：资金结存 - 货币资金，贷：财政拨款结转 - 年初余额调整。