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那这个递延所得税资产和递延所得税负债，用大白话来说，通俗来说是什么意思？
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递延所得税资产就像是公司提前支付的“税款优惠券”。当公司在某一年因为某些原因（比如亏损）少交了税，税务局允许公司在未来盈利时用这些“优惠券”来抵扣税款。也就是说，公司未来可以少交一些税。
递延所得税负债就像是公司欠税务局的“税款账单”。当公司在某一年因为某些原因（比如提前确认收入）少交了税，税务局要求公司在未来补交这些税款。也就是说，公司未来需要多交一些税。
01/04 10:31
84784982 
01/04 10:45
老师用大白话举个例子。比如说我们公司买股票。股票上涨时会产生递延所得税负责。负债股票跌价会产生递延所得税资产，是这个意思吗？
听风老师 
01/04 10:48
是这个意思的，你股票涨了，但税法认为没有涨，没缴税。你欠了税务的钱。
听风老师
01/04 10:49
你理解一下有啥问题，继续讨论就好。
84784982
01/04 10:54
如果我公司有买股票投资，原值是在资产负责表的交易性金融资产那里体现吗？，如果股票涨价，是在利润表的投资收益体现涨了多少钱吗？老师
听风老师
01/04 10:57
公允价值变动损益这里提现
84784982
01/04 11:03
我明白了，老师，公司买的股票涨价，在利润表公允价值变动损益体现正数，但其实这不是真正的收益，但是我们公司确实因为这个收益缴纳了所得税款，所以产生了递延所得税负责，表示税局暂时欠我们公司的钱，未来会返还。我这样理解是否正确？
听风老师
01/04 11:04
老师，公司买的股票涨价，在利润表公允价值变动损益体现正数，但其实这”不是税务认可“真正的收益，但是我们公司“没有”因为这个收益缴纳了所得税款，所以产生了递延所得税负责
听风老师
01/04 11:05
我给你改了一下，你再理解理解
84784982
01/04 11:06
后半句，理解不了，老师 但是我们公司“没有”因为这个收益缴纳了所得税款，所以产生了递延所得税负责 缴纳了啊，怎么没缴纳呢？
听风老师
01/04 11:08
你股票上涨，你在缴纳所得税的时候，是要做调减的。。所以并没有缴纳企业所得税，因此才是“递延负债”
您想，你如果缴了，何来负债一说 。
84784982
01/04 11:11
哦哦，只是会计在做账的时候在利润表体现这个股票涨了多少钱的收益，在企业所得税年度汇算清缴的时候作调减
听风老师
01/04 11:11
对是的，你这次理解是对的啦。这个问题本身是一个会计难点。。
听风老师
01/04 11:12
您看看还有其他问题没有。
84784982
01/04 11:17
那我确认了股票涨价的那部分收益，税务局要求公司在未来补交这些税款。也就是说，公司未来需要多交一些税。这又怎么理解啊，老师？就是说如果资产负责表递延所得税负责是正数，代表公司未来需要多交一些税。？？不懂
84784982
01/04 11:18
但其实这”不是税务认可“真正的收益，为何还有负责这一说？
听风老师
01/04 11:23
你买了股票，股市涨价了，会计肯定要确认收益对吧。
但你的股票并没有卖出来，因此税务不认为你有收益（不是真正的收益），所以不用缴税。。
但是，你股票毕竟涨了，现在有税会差异，因此要做递延所得税负债。。
84784982
01/04 11:25
税会差异这个点我是懂，也能理解， 你说的这个：税务局要求公司在未来补交这些税款。也就是说，公司未来需要多交一些税。 这句话，我不懂
听风老师
01/04 11:26
当时这个是大白话来说的，表达的意思是。你股票有10元，涨到30元没有缴税。。但假设将来你就用30元卖出去了，30-10=20元的这个利润，是要缴税的。
84784982
01/04 11:30
就是说如果资产负责表递延所得税负责是正数，代表什么意思，，代表公司未来需要多交一些税。？？只要我这个股票还没卖出去，是不用缴纳税的啊，老师
84784982
01/04 11:31
我想知道 递延所得税负责 在资产负债表体现的意义 是什么 ？
听风老师
01/04 11:40
是的，没有卖就不用缴税。
体现的就是字面意思：负债
84784982
01/04 11:46
我好像有点理解了，老师，因为利润表那里会计需要体现股票实际涨了多少钱，所以资产负责表那时也要体现未来可能要缴纳的税款。我这样理解对吗？
听风老师
01/04 11:48
是的，您现在的理解非常正确。
您看看还有其他问题，我们继续讨论。如果，解决了希望能给一个五星评价！！
84784982
01/04 11:54
递延所得税资产 税务局允许公司在未来盈利时用这些“优惠券”来抵扣税款。也就是说，公司未来可以少交一些税。比如说公司的股票亏了 ，亏本卖了，可以少交企业所得税？怎么理解呢，老师麻烦指点一下
听风老师
01/04 12:13
一家公司购买了一台设备，会计上按照10年折旧，而税法上按照5年折旧。这意味着在会计上每年分摊的设备成本较少，而在税务上每年分摊的成本较多，导致前5年税务利润比会计利润少，从而少交税。这部分少交的税就形成了递延所得税资产。
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