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老师，公司为增值税一般纳税人，2x23年12月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日甲公司换出非专利技术的成本为160万元,累计摊销为30万元，未计提减值准备，公允价直无法可靠计量，其增值税税率为6%;换入商品的成本为144万元,未计提跌价准备，公允价值为200万元,增值税税额为26万元,甲公司将其作为存货;甲公司另收到乙公司支付约28.4万元现金。不考虑其他因素乙公司因该交易应当计人当期损益的金额为（万元）。 麻烦解一下分录，谢谢
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1. 首先分析乙公司的账务处理原理：
- 乙公司换出商品，按照非货币性资产交换准则，换出资产视同销售，应确认收入并结转成本，其计入当期损益的金额为换出商品的公允价值与账面价值的差额。
2. 然后确定乙公司换出商品的相关数据：
- 乙公司换出商品成本为144万元，公允价值为200万元。
- 乙公司换出商品确认的收入为200万元，结转的成本为144万元。
3. 最后计算乙公司计入当期损益的金额：
- 乙公司计入当期损益的金额 = 换出商品公允价值 - 换出商品成本 = 200 - 144 = 56（万元）。
所以乙公司因该交易应当计入当期损益的金额为56万元。
01/06 12:45
84785033 
01/06 12:47
会计分录麻烦写一下吧
东老师 
01/06 12:49
1. 判断交易类型：
- 首先计算甲公司收到的补价占换入资产公允价值（加补价）的比例。补价28.4万元，换入资产公允价值200万元，换入资产含税公允价值=200 + 26 = 226万元。
- 补价比例=28.4÷226×100\% = 12.57\%\lt 25\%，该交易属于非货币性资产交换。
2. 计算换入资产入账价值：
- 换入资产入账价值 = 换出资产含税公允价值 + 收到的补价 - 可抵扣的增值税进项税额。
- 由于换出非专利技术公允价值无法可靠计量，以换入资产公允价值为基础进行计量。
- 换出非专利技术的增值税销项税额=（换入资产公允价值200万元 + 收到的补价28.4万元 - 换入资产增值税进项税额26万元）×6\%
- =(200 + 28.4 - 26)×6\% = 12.144万元。
- 换入资产入账价值=200 + 12.144 - 26 - 28.4 = 157.744万元。
3. 编制甲公司会计分录：
- 借：库存商品 157.744
应交税费——应交增值税（进项税额）26
银行存款 28.4
累计摊销 30
- 贷：无形资产——非专利技术 160
应交税费——应交增值税（销项税额）12.144
资产处置损益（倒挤）44.00（157.744 + 26 + 28.4 + 30 - 160 - 12.144）
对于乙公司：
1. 计算换入资产入账价值：
- 换入资产入账价值 = 换出资产含税公允价值 - 支付的补价 + 应支付的相关税费。
- 换出商品增值税销项税额=200×13\% = 26万元。
- 换入资产入账价值=200 + 26 - 28.4 = 197.6万元。
2. 编制乙公司会计分录：
- 借：无形资产——非专利技术 197.6
应交税费——应交增值税（进项税额）12.144
- 贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额）26
银行存款 28.4
- 借：主营业务成本 144
- 贷：库存商品 144
84785033
01/06 12:54
老师，这里应该是加上28.4吧
东老师
01/06 12:59
不对，这个应该是减去
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