12月份，账面上发生应交税费——应交增值税（销项税额） 190000，应交税费——简易计税 12000，应交税费——应交增值税（减免税额）4000，那结转税分录怎么做，就是转到未交增值税科目的分录_税务

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12月份，账面上发生应交税费——应交增值税（销项税额） 190000，应交税费——简易计税 12000，应交税费——应交增值税（减免税额）4000，那结转税分录怎么做，就是转到未交增值税科目的分录

84784948| 提问时间：01/06 17:56

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宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好，你这个借销项 19000 。借简易征收12000 贷减免税额4000 贷未交增值税。27000

01/06 17:57

84784948

01/06 18:09

老师，用不用转出未交增值税？

宋生老师

01/06 18:10

你好，这个不需要是这样子的。如果你要做转出未交增值税的话，就不用结平销项，简易征收这些。直接月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）27000 　　贷：应交税费——未交增值税27000

84784948

01/06 18:13

老师，请问这两个做法有什么区别吗？

宋生老师

01/06 18:14

你好，第二个做法是标准做法，但是很多人喜欢第一种做法，因为第一种做法能够把这些销项，进项，简易等做做平

84784948

01/06 18:39

好的，谢谢老师

宋生老师

01/06 18:45

你好，不用客气，麻烦给个五星好评，谢谢。

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