免费问答

会计处理 追溯调整：用 “以前年度损益调整” 科目，借：以前年度损益调整，贷：应付账款等。影响 2022 年净利润、未分配利润及盈余公积等，已报出 2023 年财报的，要调整其年初数。 不涉及追溯：若该成本与 2021 - 2023 年业务无关联，2021 年和 2023 年数据无需专门调整。 税务处理 企业所得税：2024 年取得合规凭证，可追补至 2022 年税前扣除，调整 2022 年汇算清缴申报表，涉及多缴可申请退税或抵税；无法取得则 2022 年不能税前扣除，汇算清缴要纳税调增；此前已调增的，2024 年取得凭证可做纳税调减。 增值税：取得专票且符合抵扣条件，可认证抵扣进项税额，若前期多缴增值税，抵扣后会影响 2024 年及以后的应纳税额。