免费问答

12月的收入只能按照发票金额做收入记账和申报了（12月已经过去了，没办法改了）。1月红冲，借应收账款（负数），贷以前年度损益调整（负数），应交税费应交增值税销项（负数）。由于1月会出现-80万的收入和负增值税，所以，你需要看看你们1月还开票么，开票数大于-80多万么，如果开不了那么多，开多少先冲多少，（如果一张发票的话，那1月就先不冲，再等等）否则2月申报的时候，系统会有提示异常。由于冲的收入记入了以前年度损益调整，导致，利润表和增值税申报表的收入数不一致，如果税务局推送疑点，到时候这个情况说明就可以了。

老师，有一个说不计以前年度损益调整，记主营业务收入负数，他说损益类科目可以这么做，这是为啥

还有啊，本来预计24年要缴纳5万的，那现在我不是得要把成本做到90万的收入，即使现在缴纳一部分，但红冲了，这样的话汇算清缴是不是会出现成本大于收入，得退？我懵了

第一个问题，其实，记入以前年度损益调整，这个科目最后也是记入了未分配利润中，记入营业收入转到本年利润，最后也是转到未分配利润。但是，会计准则这么写的。（上次我就是这样给人的问题这么描述的，结果给我个差评。）（如果记入营业收入负数，倒是利润表和增值税申报表的收入数一致了。我也觉得这么记账比较好些）

第二问题，24年不是多了90万的收入，成本也多记90万（就是这个成本就像计提费用工资一样），让多的收入成本没产生纳税。等汇算的时候，你看看稍微纳税调增一些，再少交点。25年，红冲了收入，把那个计提的成本也冲了，这样这个红的收入和负的成本也不产生纳税额。（你看看这么处理，行不行）

老师，冲成本？怕是不行，这样成本不是就白白给国家了

你说的那个把成本做到90万，对应开的90万收入。这个成本你是有票么。还有，红冲的收入是在25年，那个多开的收入90万是24年的，它们是个自在不同的年份汇算的，不能串。

你再看看，我第二问题的回答，没有多交税，也没有白白冲了成本。只是24年汇算清缴的时候，那个计提的成本（不需要有发票），可以纳税调增一些交点税。

老师，我迷糊迷糊了

那今天就不要想这个问题了，明天再看。我给你的这个问题从头捋捋。先说增值税：24年多开的发票，已经没有办法改变了，只能按照发票金额申报了。25年红冲，由于会出现-90万的收入和负增值税，所以，你需要看看你们已开票数大于-90多万么，（如果一张发票的话，那1月就先不冲，再等等）否则次月申报的时候，系统会有提示异常。再说，财务报表和记账，这个就先记入营业收入负数，让利润表和增值税申报表的收入数一致。最后说所得税，24年多开的90万，如果有其他的成本发票，就做成本，（没有成本票，就计提成本）四季度预缴先交一些，汇算的时候，纳税调增再交一些。25年，红冲发票，收入减少，如果之前那个成本是有发票的，出现收入小于成本情况，可以做一个借：主营业务成本（-90万收入的成本，负数）借：管理费用-其他（正数）（把一部分成本调到费用中，让收入和成本还保持有毛利）；如果是没有发票的成本，那就跟冲收入一样，冲成本，等所得税汇算的时候，可以看情况调增一些，有可以不调。（等没事了，明天再看看捋捋，今天就不要再想了）

老师，先说你说的增值税问题，每个月老板只开8万左右的收入发票，如果一月不一次性冲，那可能要等25年底冲才会报表不出现负数，那这个时间跨度太大了，也可以么？然后那个所得税：我们有成本发票的，25年，红冲发票，收入减少，你说做“借：主营业务成本（-90万收入的成本，负数）借：管理费用-其他（正数）（把一部分成本调到费用中，让收入和成本还保持有毛利）”那这个意思是不是把之前结转的成本转到费用的方向了？（哎，看了好几遍，好像捋顺了一点）

多开的是专票么，如果是普票，能不能跟领导商量一下不红冲啊。把这次的失误在24年给了结了。红字发票开了，你们这一年的收入拉低好多（红字发票的税务风险疑点有好多）。其实，若你们是小型微利企业，也交不了多少税的。（跟老板商量商量吧，挨批就忍了，是我们的失误）

如果1月开红字发票，同时，申报等额的无票收入，让它们那正好为0，不影响每月的8万。（这个事，还是在24年做得收入，25年没有影响）。这样处理，跟你们老板商量一下，能接受吗？

如果真的能像我刚说的操作，那就简单了多。

老师，不红冲是不行，因为发票也是开给我们另一个建筑公司的有个项目，如果不红冲就开超很多很多了，所以只能按无票收入计进去，后期再慢慢开出去了。但是我还是没理解那个红冲发票账务处理的问题和所得税的处理方式

那增值税就开红字发票，同时做无票收入，后期慢慢处理，这个就这么处理吧。所得税的那个处理，是不想让出现收入小于成本的情况，把比收入多的成本转到了费用中了。这样，收入和成本还是配比的，有毛利。

所以冲红的发票只影响25年的收入了，不影响24年的是吧，24年就按那个需要红冲的90万确认收入和结转成本

是的，你终于捋顺了。所以，问题多跟别人交流交流，说不定能找到解决的办法了。

还是老师你有耐心，第一个接手的是那个朴老师，回复前后矛盾，还说不明白，遇到宝藏老师了

我只是没事的时候才答题，一天就

一天就十几道，跟那个朴老师，郭老师一月6000多道题的没法比（平均一天得200道）。

老师你要多答疑，有佣金么？那天问建筑公司的时候我给你打了一点点赏，不知道是到你们那里还是学堂了

那天谢谢你的打赏，一道题2个金币（4个金币=1元），超过3回合，每个回合加0.5个金币。如果差评了，平台扣2个金币并降低评分。我都是没事的时候才答题，有时候还抢不到题。

哈哈哈，直接到你那就好，如果是学堂收掉的话那可要找他们退钱了，再次感谢老师细心的答疑哈

不客气，欢迎以后一起探讨学习交流。（谢谢你上次的打赏，以后不用了，都是应该的。）