老师，公司为小规模，第一季普票20万（含税）、专票5万（含税），这两笔分录怎么写？_实务

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老师，公司为小规模，第一季普票20万（含税）、专票5万（含税），这两笔分录怎么写？

84785006| 提问时间：01/08 18:32

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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一、开具普通发票确认收入：不含税销售额 = 200,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 198,019.80（元）增值税税额 = 200,000 - 198,019.80 = 1,980.20（元）借：应收账款 / 银行存款等 200,000 贷：主营业务收入 198,019.80 贷：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 季末符合免税条件时（假设本季未超免税标准）：借：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 贷：营业外收入 - 减免税款 1,980.20 二、开具专用发票确认收入：不含税销售额 = 50,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 49,504.95（元）增值税税额 = 50,000 - 49,504.95 = 495.05（元）借：应收账款 / 银行存款等 50,000 贷：主营业务收入 49,504.95 贷：应交税费 - 应交增值税 495.05

01/08 18:33