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请问老师我们是小规模当前销售40万收入，（其中有10万是属于免税产品）；借银行40万，贷收入36万，增值税我计提4000；我就多计提了1千增值税；现在分录是不是写借应交税费，贷营业外收入1千，把多计提的增值税冲掉。
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同学你好
小规模纳税人销售时多计提了增值税，冲减多计提的增值税的分录处理如下：
如果该免税产品属于法定免税项目，在确认收入时就不应计提增值税，多计提的 1000 元增值税冲减分录为：
冲减多计提的增值税
借：应交税费 —— 应交增值税 1000
贷：主营业务收入 1000
01/09 10:38
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