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老师可以帮忙举个例子写下分录吗，并帮忙备注写上金额，方便我理解下，就写计提工资与发放工资的分录

1、企业计提社保时，做如下分录， 借：管理费用-社会保险费单位部分） 贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。 2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分， 借：应付职工薪酬-工资（应发数）， 贷：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）， 银行存款/现金（实发数）。 3、企业实际上缴社保的时候， 借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）， 其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）， 贷：银行存款/现金。

社保我懂，主要是工资部分，计提的工资都是扣除个人社保部分和个税的税前工资，相当于这部分做了公司成本，老师您白了吗

1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保(?公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 ???????????????一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保?(个人负担) ??????????一公积金(?个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) ???????????????一公积金(公司负担) 其他应付款一社保?(个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

这个是合在一起计提的，你看下，上面都标了

唉，一言难尽，这就是网上抄的

这个是我们公司的，我们就是按这个来做的

你现在就要工资的分录，是不

我写个最简单的给你吧

借：管理费用-工资 贷：应付职工-工资 借：应付职工 贷：银行存款 应交税费-个税 借：应交税费-个税 贷：银存款

按月计提的工资包含个人的个税，是计入费用的。

按月计提的工资也包含个人承担的社保部分对吧，，因为计提的工资都是扣除个人社保和个税前的工资，本来个人社保前面挂的其他应收款，但计提工资的时候又给计入管理费用或者销售费用里了，所以我问的是这部分是不是得纳税调整

这个不用调增，这种是可以正常抵扣的

不用调整，也就是说个人承担的社保部分和员工个税部分，都可以在企业所得税前扣除

在汇算清缴时，由于社保个人部分已经从员工的工资中扣除并直接支付给了社保机构，因此这部分费用并不属于企业的实际支出，而是员工的个人支出。在税务处理上，企业无需对这部分费用进行纳税调增，因为它并不构成企业的应税收入或成本