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但是这边12月发放工资做的会计分录就会导致有应付职工薪酬负数100。

你计提工资的时候不计提吗？

当时没有计提，请问12月补计提分录怎么登记？

借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资。

是这样的，11月有应发工资比如1000，我11月已经计提。 借：管理费用-工资 1000   贷 应付职工薪酬-工资 1000 12月补计提个税 借 应付职工薪酬 -工资100   贷 应交税费-应交个人所得税 100 12月发放11月工资 借：应付职工薪酬-工资 1000 这样就导致借方 应付职工薪酬 -工资 留存了12月补计提的个税100

你好，那这个个税是谁来承担？如果是职工的话，那你有是不是多发了工资？

员工承担，工资有扣下来，计提的工资应该是应发工资数据，应发工资-个税-社保-公积金=实发工资。这个思路没错吧。 现在12月我补计提个税，就是会有这笔应付职工薪酬 -工资 留存了12月补计提的个税100

你好，员工承担，工资有扣下来，计提的工资应该是应发工资数据，应发工资-个税-社保-公积金=实发工资。这个思路没错吧。 现在12月我补计提个税，就是会有这笔应付职工薪酬 -工资 留存了12月补计提的个税100

对的是的。然后，你在发放工资的时候，借应付职工薪酬，工资900贷银行存款不是。

老师还有两个问题。 1、那就是我12月发工资时应该输入结余数900，而不是11月份计提的应发工资1000？ 2 我申报个税的时候还是按照11月应发工资数1000申报？

你好，在哪里输入结余数看不懂。

申报个税是申报上一个月发下去的， 本月申报上一个月发下去的， 发工资的次月才申报个税。