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老师好 固定资产以旧换新 旧机器原值17475，累计折旧16601.25 旧机器置换新机器抵扣9000，补价2800，开票2800，收到新机器原值11800 账务怎么处理
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需要对旧机器进行清理，并注销其账面价值，同时记录新机器的入账价值。具体账务处理如下：
旧机器清理：
借：固定资产清理 874.75（旧机器原值17475 - 累计折旧16601.25，即剩余账面价值）
贷：固定资产 17475（旧机器原值）
同时，冲减累计折旧：借：累计折旧 16601.25，贷：固定资产清理 16601.2512
旧机器置换新机器：
旧机器抵扣部分：借：应付账款/银行存款等 9000（置换抵扣金额），贷：固定资产清理 900012
补价及开票部分：借：应付账款/银行存款等 2800（补价金额），贷：营业外收入 2800（因为开票金额为2800，视为处置收入）2
新机器入账：
新机器原值11800，但根据置换和补价情况，实际入账价值应考虑旧机器抵扣和补价部分。由于旧机器已经通过“固定资产清理”科目处理，且补价部分已计入“营业外收入”，因此新机器入账价值为其实际支付或应支付的全额，即：
借：固定资产 11800（新机器原值）
贷：应付账款/银行存款等（根据实际支付情况填写，可能包括旧机器抵扣后的余额和补价部分）
01/14 21:00
84785038 
01/14 21:09
但实际发票开2800，我们支付了2800
84785038
01/14 21:11
还有冲减累计折旧那里不懂，这样余额不平嘛
姜再斌 老师 
01/14 21:21
那就按实际开票金额2800记账
借：固定资产清理 873.75
累计折旧16601.25
贷：固定资产 17475（旧机器原值）
84785038
01/14 21:29
老师，可以给下从处置到换购进来的清晰会计分录吗，
姜再斌 老师
01/14 21:57
对旧机器进行清理与注销的会计分录：
借：固定资产清理 873.75
累计折旧 16601.25
贷：固定资产 17475 （旧机器原值）
旧机器抵扣部分：
借：应付账款/银行存款等 9000 （置换抵扣金额）
贷：固定资产清理 9000
由于补价2800元并开票2800元，这通常被视为处置收入。
借：应付账款/银行存款等 2800 （补价金额）
贷：营业外收入 2800 （处置收入，因为开票金额为2800元）
新机器的入账会计分录：
借：固定资产 11800 （新机器原值）
贷：应付账款/银行存款等 11800
姜再斌 老师
01/14 22:13
对旧机器进行清理与注销的会计分录：
借：固定资产清理 873.75
累计折旧 16601.25
贷：固定资产 17475 （旧机器原值）
旧机器抵扣部分：
借：应付账款/银行存款等 9000 （置换抵扣金额）
贷：固定资产清理 9000
由于补价2800元并开票2800元，这通常被视为处置收入。
借：应付账款/银行存款等 2800 （补价金额）
贷：营业外收入 2800 （处置收入，因为开票金额为2800元）
新机器的入账会计分录：
借：固定资产 11800 （新机器原值）
贷：应付账款/银行存款等 11800
84785038
01/14 22:18
固定资产清理有余额要处理吗
姜再斌 老师
01/14 22:24
固定资产清理有余额要处理的
84785038
01/14 22:26
怎么处理
姜再斌 老师
01/14 22:31
固定资产清理有余额时，应将其转入营业外收入或营业外支出科目。具体的会计分录如下：
如果固定资产清理科目为借方余额（即清理损失）：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
如果固定资产清理科目为贷方余额（即清理收益）：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
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