请问老师，公司给用户维修空调主板，维修师傅买的维修用的耗材，（插件二极管），是做什么费用？应该做成本吗？还有维修师傅用的工作台（焊接台），价格320元，做什么费用呢？_实务

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请问老师，公司给用户维修空调主板，维修师傅买的维修用的耗材，（插件二极管），是做什么费用？应该做成本吗？还有维修师傅用的工作台（焊接台），价格320元，做什么费用呢？

84785018| 提问时间：01/17 11:01

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

维修用的插件二极管通常计入主营业务成本，因为它是维修业务的直接耗材，与维修服务直接相关。320 元的焊接台可计入周转材料或低值易耗品，领用时分摊计入成本或费用，也可直接计入销售费用或管理费用，因其价值较低，符合相关资产特征或可简化核算。

01/17 11:03

84785018

01/17 11:23

好的，还有24年年初建账的时候发现前会计做的一些不太合理，比如应收账款60多万，其他应付40多万，老板说没有这些数，我年底需要怎么调账调掉呢？需要调吗？

朴老师

01/17 11:23

这个做账了就不能随意调整调了就有风险的

84785018

01/17 11:24

那就摆在那里是吧，万一后面税务局查到，只能让前会计解释了是吗

朴老师

01/17 11:27

超出三年的转到营业外收入或者营业外支出哦

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