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小规模纳税人普票开票金额 40 万，在增值税申报表里的填报方法如下： 适用 3% 征收率且无扣除项目 不含税销售额计算：若征收率为 1%，不含税销售额 = 400,000÷(1+1%)≈396,040 元。 填写栏次：将不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 3 栏 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”，第 1 栏 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 填写第 2 栏与第 3 栏的合计数（若未开具专票，第 2 栏为 0，第 1 栏填 396,040 元）。 税额计算与填写：计算出的应纳税额填写在第 15 栏 “本期应纳税额”。同时，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2% 计算填写在第 16 栏 “本期应纳税额减征额” 及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 适用 5% 征收率且无扣除项目 不含税销售额计算：若征收率为 5%，不含税销售额 = 400,000÷(1+5%)≈380,952 元。 填写栏次：将不含税销售额填写在第 5 栏 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”，第 4 栏 “应征增值税不含税销售额（5% 征收率）” 填写第 5 栏与第 6 栏的合计数（若第 6 栏无数据，第 4 栏填 380,952 元）。 税额计算与填写：应纳税额按 5% 征收率计算后填写在第 15 栏 “本期应纳税额”。