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老师今年银行给公司开具的去年的手续费发票(专票),我公司是一般纳税人,还用做账嘛,还是直接附在去年的最后一张手续费回单后面就行

84785034| 提问时间:01/20 16:05
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
今年收到银行开具的去年手续费专票,一般纳税人需要做账,不能只附在去年回单后。若去年已暂估,需先冲销暂估分录,再按发票金额重新入账,即先红字冲销 “借:银行存款 暂估金额(红字) 贷:财务费用 —— 手续费 暂估金额(红字)”,然后 “借:财务费用 —— 手续费 发票金额 应交税费 —— 应交增值税(进项税额) 税额 贷:银行存款 发票与税额合计”。若去年未暂估,直接做后面这笔分录,并向税务机关说明情况
01/20 16:08
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